Bizkaia 2025: ventajas fiscales para empresas que impulsan la conciliación y contratan mujeres y menores de 36 años

La Norma Foral 2/2025 introduce importantes beneficios fiscales para empresas en Bizkaia 2025 que contratan mujeres, jóvenes y aplican medidas de conciliación. Estas nuevas deducciones en el Impuesto sobre Sociedades buscan premiar a las compañías que van más allá de lo exigido por ley, fomentando la igualdad de oportunidades, el empleo estable y la conciliación laboral.

1. Deducción por implantación de medidas de conciliación (art. 66 sexies NFIS)

✅ ¿Qué medidas cuentan?

Flexibilidad horaria, jornada continua, teletrabajo, reducciones de jornada, excedencias, guardería gratuita, transporte…

✅ Requisitos

• Deben recogerse en un Plan de Conciliación.

• Han de superar lo exigido por la ley (es decir, no basta con lo mínimo obligatorio).

• Deben estar disponibles para toda la plantilla susceptible.

Ejemplos de lo que SÍ y NO aplica:

• ❌ No deduce: conceder la reducción de jornada por cuidado de hijos menores de 12 años (ya lo reconoce la ley).

• ✅ Sí deduce: ofrecer 2 tardes libres al mes a toda la plantilla para conciliación.

• ❌ No deduce: permiso de lactancia (obligatorio).

• ✅ Sí deduce: financiar guardería gratuita o habilitar una sala de lactancia.

• ✅ Sí deduce: implantar teletrabajo voluntario, aunque no exista obligación legal.

✅ Porcentajes de deducción

• 5% de la cuota líquida (máx. 2.500 €) en el ejercicio en que se apruebe el plan.

• 15% de la cuota líquida (máx. 7.500 €) si al menos 1/3 de la plantilla se acoge a esas medidas.

• Microempresas y pymes: +5 puntos → 10% y 20% respectivamente (con los mismos límites).

Ejemplo práctico:
Una pyme aprueba en 2025 teletrabajo voluntario y el 40% de la plantilla se acoge.
→ Puede deducir el 20% de su cuota líquida, hasta 7.500 €.

2. Deducción por creación de empleo para mujeres y menores de 36 años (art. 66 decies NFIS)

✅ ¿A quién se aplica?

A las empresas que hagan contratos indefinidos a:

• Mujeres.

• Jóvenes menores de 36 años.

✅ Cuánto es la deducción

• 35% del salario anual bruto.

• Con límite: el importe del SMI vigente en el momento de la contratación (en 2025 ≈ 16.576 € brutos/año).

✅ Condiciones

• El salario inicial debe superar en un 10% el SMI.

• A los 3 años, el salario que perciba debe superar en, al menos, el 70% del SMI vigente.
  ⚠️ Importante: esto no significa que se pueda pagar menos del SMI en jornada completa (eso lo prohíbe la ley laboral). Este umbral solo tiene sentido en contratos a tiempo parcial, donde el salario se ajusta proporcionalmente a la jornada.

• La empresa debe mantener o incrementar su plantilla indefinida durante esos 3 años.

• Si se incumple → habrá que regularizar y devolver lo deducido con intereses.

Ejemplo práctico:
Una empresa contrata en 2025 a una mujer de 28 años con salario bruto 25.000 €.

• SMI 2025 = 16.576 €.

• Límite deducción = 16.576 €.

• Deducción aplicable = 35% de 16.576 € = 5.556 €.

La empresa podrá deducirse esa cantidad en su Impuesto sobre Sociedades.

3. Deducciones por contratación: cómo queda cada colectivo en Bizkaia (IS 2025)

Como hemos visto en los apartados anteriores, la Norma Foral 2/2025 ha creado un nuevo incentivo (art. 66 decies) para mujeres y jóvenes, pero no ha eliminado el artículo 66, que sigue aplicando a otros colectivos con condiciones más estrictas.

Mujeres y menores de 36 años → art. 66 decies NFIS

• Cuánto: 35% del salario bruto anual, con límite del SMI vigente.

• Requisitos:

  • Salario inicial ≥ SMI +10%.

  • A los 3 años ≥ 70% del SMI.

  • Mantener plantilla indefinida durante 3 años.

• Ejemplo: Mujer 40 años, salario 20.000 €. Límite = SMI (16.576 €). Deducción = 35% de 20.000 = 7.000 €.

Mayores de 45 años y personas desempleadas de larga duración → art. 66 NFIS

• Cuánto: 50% del salario bruto anual, con límite del SMI.

• Requisito clave: Salario inicial ≥ SMI +70% (mucho más exigente).

• Ejemplo: Hombre 48 años, salario 20.000 €. No cumple (mínimo exigido = 28.179 €). Si cumpliera, deducción hasta 15.000 €.

Personas con discapacidad → art. 66 NFIS (remisión estatal)

• Grado 33% – 65%: 9.000 € por incremento de plantilla.

• Grado ≥65%: 12.000 € por incremento de plantilla.

• Aplica aunque la persona contratada sea también mujer o joven, pero no se pueden acumular ambas deducciones: hay que optar por la más ventajosa.

Otros supuestos (art. 66 NFIS)

• Cualquier contrato indefinido con salario ≥ SMI +70% → 25% del salario bruto, máx. 50% del SMI.

• Contratos a tiempo parcial → deducciones proporcionales a la jornada. Jornada completa 7.500 €

Deducciones en el IS Bizkaia 2025 por contratación indefinida

Supuesto: SMI 2025 = 16.576 € brutos/año

Una doble oportunidad para las compañías: ahorrar impuestos y, al mismo tiempo, reforzar su compromiso con la igualdad, la conciliación y el empleo estable.

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