¿Sabías que todavía estás a tiempo de pagar menos impuestos en tu Renta 2026 si actúas antes del 31 de diciembre de este año?

Planificar a tiempo puede ayudarte a aprovechar las deducciones que te corresponden en Bizkaia.

En 2026 siguen vigentes muchas de las ventajas de la Norma Foral 2/2025, y hay cambios que conviene revisar: desde los límites de las EPSV y las cuentas vivienda hasta las reglas para determinadas familias.

Actualizado a 11 de noviembre de 2026. Explicamos las medidas aprobadas. El proyecto de nuevas medidas tributarias de Bizkaia sigue su tramitación: sus propuestas dependerán del texto que finalmente se apruebe y publique.

La clave está en que muchas de estas deducciones solo se generan si actúas dentro de 2026.

Si esperas a presentar la renta en 2027, ya será tarde para realizar las aportaciones o inversiones que debían hacerse en 2026.

En este artículo te explicamos, con ejemplos sencillos y casos prácticos, las 9 acciones fiscales principales, y otras dos posibilidades que conviene revisar: compensar pérdidas y aportar a un patrimonio protegido.

No dejes que el 31 de diciembre te pille sin planificar: lo que hagas hoy puede significar un ahorro de miles de euros en tu próxima declaración.

1. Aportaciones a EPSV, planes de pensiones o mutualidades

¿Por qué interesa?
Porque las aportaciones a tu EPSV, plan de pensiones o mutualidad pueden reducir tu base imponible, dentro de los límites: en la práctica, se calculan los impuestos sobre una cantidad menor de ingresos.

En 2026 baja el límite conjunto de reducción. También siguen vigentes las ventajas específicas para autónomos introducidas en 2025.

Cómo funciona en 2026 (renta que presentarás en 2027)

1. Aportaciones personales

   • Puedes reducir hasta 5.000 € al año por tus aportaciones a sistemas individuales, como tu EPSV, si tienes base suficiente. La base imponible es la cantidad de tus ingresos sobre la que Hacienda calcula los impuestos.

2. Contribuciones de la empresa

   • En los sistemas de empleo, el límite de reducción es de 8.000 € entre las aportaciones y contribuciones que correspondan. Estas cantidades tienen prioridad frente a las aportaciones a sistemas individuales.

   • Ejemplo: si tu empresa aporta 8.000 € y puedes reducirlos íntegramente, te quedan hasta 2.000 € de margen para reducir aportaciones individuales, respetando el límite conjunto.

3. Límite conjunto

   • Entre las distintas modalidades, el límite conjunto de reducción es de 10.000 € en 2026. En 2025 era de 12.000 €. No puedes sumar libremente todos los límites.

   • Los excesos que cumplan los requisitos pueden aplicarse en los 5 ejercicios siguientes, dentro de los límites de cada año.

4. Cónyuge o pareja de hecho

   • Si tu cónyuge o pareja de hecho no obtiene rentas que se integren en la base imponible general, o las obtiene por menos de 8.000 € al año, puedes aportar a su sistema de previsión y reducir hasta 2.400 € anuales, cumpliendo las condiciones.

5. Discapacidad

   • En los sistemas constituidos a favor de personas con la discapacidad exigida por la norma, los familiares que cumplen los requisitos pueden reducir hasta 8.000 € por aportante. El límite de las aportaciones propias de la persona con discapacidad es de 24.250 €; esa cifra es también el máximo conjunto de las reducciones por todas las aportaciones a su favor, con prioridad para las suyas.

6. Planes de pensiones individuales estatales

   • El límite financiero general de aportación a planes de pensiones individuales estatales es de 1.500 € anuales. Si los combinas con una EPSV, debes respetar también el límite fiscal de los sistemas individuales y el conjunto.

7. Exceso de aportaciones

   • Si no puedes reducir toda la aportación por los límites fiscales o por falta de base, puede trasladarse a los 5 ejercicios siguientes en los casos previstos. La jubilación tiene reglas especiales. Superar un límite fiscal no autoriza a superar el límite de aportación del producto.

Si trabajas por cuenta ajena: EPSV de empleo preferentes

Además de reducir la base, tus aportaciones a una EPSV de empleo preferente pueden dar derecho a una deducción adicional del 10 % al 25 %. Si eres menor de 36 años al finalizar el año, el porcentaje es del 25 %.

Se exige que las aportaciones deriven de la negociación colectiva y hayan reducido efectivamente tu base imponible. Para quienes tienen 36 años o más, el porcentaje depende del peso de las aportaciones y contribuciones sobre la masa salarial. No basta con aportar por tu cuenta a cualquier EPSV. Si no puedes aplicar toda la deducción por falta de cuota, puedes utilizarla en los 5 ejercicios siguientes.

Ventajas para autónomos en 2026

• Plan de empleo para autónomos:

  • Puedes reducir hasta 4.000 € anuales por aportaciones a los sistemas de empleo para autónomos que cumplen los requisitos.

  • Se puede combinar con hasta 5.000 € en sistemas individuales: hasta 9.000 € de reducción, respetando los límites aplicables y el máximo conjunto de 10.000 €. Los autónomos con personal a su cargo tienen otra modalidad, sujeta a condiciones de proporcionalidad.

• Deducción directa en cuota (además de reducir base): se calcula sobre las aportaciones a los sistemas de empleo admitidos que hayan reducido efectivamente la base imponible.

  • 10 % de lo aportado si tienes 36 años o más.

  • 15 % si eres menor de 36 años o si el plan es “preferente”.

Ejemplo para una autónoma

Una autónoma de 40 años aporta 4.000 € a un sistema de empleo para autónomos que cumple los requisitos y no es preferente. Si puede reducir toda la aportación, resta esos 4.000 € de su base y, además, aplica una deducción de 400 € (4.000 × 10 %). Son dos ventajas distintas: la reducción baja la cantidad sobre la que se calcula el impuesto; la deducción resta directamente del impuesto calculado.

Ojo a 2026

Desde el 1 de enero de 2026, el límite conjunto baja de 12.000 € a 10.000 €. Si vas a cobrar tu EPSV, consulta antes: también cambia la tributación de las prestaciones, con reglas transitorias para las aportaciones anteriores.

Recomendaciones prácticas

• Haz tus aportaciones antes del 31 de diciembre para que cuenten en la renta de 2026.

• Calcula tus límites: primero van las aportaciones de tu empresa/autónomo y luego las tuyas personales.

• Si tu pareja cumple el requisito de rentas, valora aportar a su sistema de previsión, hasta 2.400 € de reducción.

• Si tienes un familiar con discapacidad, recuerda que las aportaciones tienen ventajas especiales.

• Si eres autónomo, valora un plan de empleo para autónomos: puede permitirte reducir más y obtener una deducción adicional, si cumple los requisitos.

• Revisa los excesos de años anteriores y los límites del producto antes de aportar más.

En resumen: en 2026 el límite conjunto de reducción es de 10.000 €, con límites propios para cada modalidad. La clave está en planificar tus aportaciones antes de fin de año.

Ejemplo práctico

Imagina que en 2026 haces una aportación de 5.000 € a tu EPSV individual.

• Tu tipo marginal en el IRPF (el tramo al que tributan tus últimos euros) es del 40 %.

• Si puedes reducir los 5.000 € completos y toda esa cantidad habría tributado al 40 %, el ahorro sería:

Ahorro fiscal = 5.000 € × 40 % = 2.000 €

Es decir:

• Tú aportas 5.000 € a tu plan.

• El esfuerzo económico, después de ese ahorro fiscal, sería de 3.000 €. El ahorro se reflejaría en la declaración que presentarás en 2027; no significa necesariamente recibir una devolución.

2. Invierte en adquisición o rehabilitación de tu vivienda habitual

¿Por qué interesa?
Si compras tu vivienda habitual o haces obras que tengan la consideración fiscal de rehabilitación, puedes deducirte una parte en tu declaración de la renta. Esto reduce el impuesto por los pagos que cumplan los requisitos.

Deducir significa que una vez calculado tu impuesto, se te resta directamente de lo que tienes que pagar.

Cómo funciona en 2026 (renta que presentarás en 2027)

1. Qué puedes deducir

   • El dinero destinado a pagar la vivienda (capital + intereses de la hipoteca).

   • Las cantidades invertidas en obras que cumplan los requisitos fiscales de rehabilitación. No sirve cualquier reforma.

2. Porcentaje general

   • Puedes deducir el 18 % de lo pagado, con un máximo general de 8.500 € de pagos al año.

   • Es decir, la deducción máxima anual es de 1.530 €.

3. Porcentaje aumentado (23 %)

   • Para menores de 36 años y los demás colectivos previstos en la norma: determinadas familias numerosas o con un solo progenitor, personas con discapacidad igual o superior al 65 % o dependencia y determinados convivientes, y víctimas de violencia doméstica o de género. Hay que comprobar los requisitos de cada caso.

   • Límite: 1.955 € al año.

4. Primer año sin límite para menores de 36

   • Si eres menor de 36 años al finalizar el año, en el ejercicio en que formalizas la compra no se aplica el límite anual a los pagos por esa nueva vivienda. Se mantiene el crédito total de 36.000 €.

   • La deducción que no puedas aplicar por falta de cuota puede trasladarse a los 5 ejercicios siguientes; para esta regla especial debes seguir siendo menor de 36 años.

5. Crédito vitalicio

   • Cada persona tiene un “saldo” de 36.000 € de deducción en toda su vida.

   • Ese crédito incluye compra, cuenta vivienda y rehabilitación.

6. Obras de eficiencia y cuenta vivienda

   • La cuenta vivienda comparte los límites de la deducción por vivienda. Las obras de eficiencia energética tienen una deducción distinta, que explicamos en el apartado 7.

   • El plazo ampliado de 10 años de la cuenta vivienda depende de la edad en el momento que fija la norma, con las reglas que explicamos en el apartado 3.

7. Novedad desde 2026

   • Desde 2026 existe un nuevo requisito de renta para determinadas inversiones en vivienda: ninguna de las dos bases liquidables de la declaración puede superar 68.000 €. Justo debajo te explicamos qué significa y a quién se aplica.

El límite de 68.000 €, explicado paso a paso

Primero: no es un límite sobre el precio de la vivienda, la hipoteca ni el dinero que tienes en el banco. Tampoco se compara directamente con tu sueldo bruto ni con lo que te ingresan en la nómina.

1. ¿Qué dos cifras hay que mirar?

En la declaración aparecen dos importes con estos nombres:

• Base liquidable general: recoge, entre otras rentas, el sueldo, la pensión o el beneficio del negocio, después de aplicar los gastos, ajustes y reducciones que correspondan, como las aportaciones deducibles a una EPSV.
• Base liquidable del ahorro: recoge, entre otras rentas, intereses, dividendos y ganancias por ventas, después de los ajustes que correspondan. Se refiere a rentas que tributan, no al total de tus ahorros.

Las dos deben ser de 68.000 € o menos. Se miran por separado: no se suman. Si una sola supera 68.000 €, no cumples este requisito ese año, salvo que estés en una de las excepciones que explicamos después.

2. Ejemplos para verlo claro

Estos ejemplos parten de una compra en 2026 sin derecho a las excepciones por inversiones anteriores. Las cifras son las bases ya calculadas en la declaración, no ingresos brutos.

¿Y si mi sueldo bruto supera 68.000 €? No descartes la deducción solo por eso. Por ejemplo, si tras hacer los cálculos fiscales tu base general queda en 66.000 € y la del ahorro en 1.000 €, cumples este límite. Hay que calcular las bases, no mirar únicamente la nómina.

¿Y si tengo 100.000 € ahorrados? Ese saldo no se compara con los 68.000 €. Lo que se incluye en la renta son, por ejemplo, los intereses que te hayan pagado o las ganancias obtenidas al vender inversiones, según sus reglas fiscales.

Cumplir este límite no asegura por sí solo la deducción: también debes cumplir los requisitos de vivienda habitual, pagos, crédito fiscal disponible y demás condiciones. Si lo superas y no tienes una excepción, no se genera la deducción por esos pagos de ese año; no se guarda para otro ejercicio por este motivo.

3. ¿Afecta también a mi hipoteca de hace años?

No se aplica de la misma manera a todas las viviendas. El nuevo límite afecta a adquisiciones y operaciones asimiladas realizadas desde el 1 de enero de 2026.

Ejemplo de una vivienda anterior: compraste tu vivienda habitual en 2018, ya dedujiste por ella antes de 2026 y sigue siendo tu vivienda habitual. Aunque en 2026 tu base general sea de 85.000 €, puedes seguir deduciendo los pagos de esa adquisición si cumples los restantes requisitos. El nuevo límite no elimina por sí solo esa deducción.

También existen excepciones para cuentas vivienda y pagos de construcción anteriores a 2026 con deducciones previas. En las cuentas, además, el plazo no debía haber vencido a 31 de diciembre de 2025. Esta protección puede alcanzar a la compra posterior vinculada a esas inversiones; no basta con haber abierto una cuenta vacía.

La excepción protege la inversión anterior y su continuidad. No se extiende automáticamente a cualquier compra u obra nueva. Por ejemplo, una rehabilitación iniciada en 2026 puede quedar sujeta al límite aunque la casa se comprara años antes.

4. ¿Qué pasa si presentamos la renta conjunta?

Se miran las bases de la declaración conjunta. El límite no se duplica por ser dos personas: sigue siendo 68.000 € para cada una de las dos bases. Por ejemplo, una base general conjunta de 75.000 € no cumple el requisito, aunque cada miembro tenga por separado una base inferior. Conviene comparar ambas formas de declarar y comprobar las excepciones.

5. ¿Y si vivo de alquiler?

Este requisito también afecta a la deducción del inquilino por vivienda habitual en contratos firmados o prorrogados desde el 1 de enero de 2026. Por ejemplo, si tu contrato se prorroga en 2026 y tu base general es de 70.000 €, no cumples el límite para deducir el alquiler. No basta con decir que el contrato original es antiguo: hay que revisar sus prórrogas.

Antes de amortizar más hipoteca o ingresar en una cuenta vivienda: revisamos contigo las bases previstas de 2026, la fecha de la inversión y las deducciones anteriores. Así sabrás si ese pago te dará ahorro fiscal.

Fuentes: Hacienda de Bizkaia, Instrucción 1/2026, apartados 15.7 y 15.8.26; artículos 86.8, 87.10 y 99 de la Norma Foral del IRPF.

Ejemplo práctico

Si en 2026 pagas 10.000 € entre hipoteca e intereses y cumples los requisitos, incluido el límite de renta cuando te corresponda:

• Si no cumples requisitos especiales: deduces el 18 % de 8.500 € → 1.530 € de ahorro fiscal.

• Si tienes 30 años y compras esa vivienda en 2026: deduces el 23 % de 10.000 € → 2.300 € de ahorro fiscal. Ese año no se aplica el máximo anual de 1.955 €, aunque sí el crédito total de 36.000 € y los demás requisitos.

Consejos prácticos

1. Haz los pagos antes del 31 de diciembre para aprovechar el límite anual de 8.500 €. Si tienes 30 años pero compraste la vivienda en 2023, pagar 10.000 € en 2026 te permite deducir como máximo 1.955 € (23 % de 8.500 €), cumpliendo los demás requisitos.

2. Si eres menor de 36 años, valora los pagos del año de compra: no se aplica el límite anual en ese ejercicio, aunque sí el crédito fiscal total y los demás requisitos.

3. Controla tu crédito vitalicio de 36.000 €: es el máximo que podrás deducir en toda tu vida.

4. Ten presente el nuevo límite de renta de 68.000 € y las excepciones para operaciones anteriores. No descartes una hipoteca antigua sin revisarlas.

5. Guarda facturas y justificantes: Hacienda puede pedírtelos.

En resumen: la deducción por vivienda habitual es una de las más potentes en Bizkaia, pero tiene límites y un crédito vitalicio de 36.000 €. Planifica bien tus pagos para no perder ninguna oportunidad de ahorro.

3. Aporta cantidades a una cuenta vivienda

¿Por qué interesa?
La cuenta vivienda te permite ahorrar para tu futura casa y, al mismo tiempo, deducirte en la renta. Es una forma de anticipar la deducción por vivienda habitual antes incluso de comprarla.

Cómo funciona en 2026 (renta de 2027)

1. Ingresos deducibles

   • Las cantidades que ingreses para este fin y mantengas en una cuenta separada a tu nombre, dentro de los límites y plazos legales.

2. Porcentaje y límite

   • General: 18 % de lo ingresado, hasta 8.500 € al año → máximo 1.530 € de deducción anual.

   • Menores de 36 años: 23 % → máximo 1.955 €. En las cuentas vivienda, pertenecer a otro colectivo protegido no basta para aplicar el 23 %.

3. Plazo para usar el dinero

   • Desde 2026, cada cantidad deducida tiene su propio plazo: seis años desde el final del año en que se aplicó la deducción. Es distinto del plazo durante el que puedes seguir ingresando dinero con derecho a deducir.

   • El plazo es de 10 años si cumples la condición de edad. Hacienda atiende a la edad al finalizar el primer año en que deduces, con protección para determinadas cuentas anteriores a 2026. Por eso necesitamos la fecha de apertura y las deducciones de cada año. Si piensas destinar el saldo a rehabilitación, consulta antes para revisar ese destino.

4. Crédito vitalicio de 36.000 €

   • Igual que en la compra o rehabilitación directa, el total de deducciones por vivienda (compra, cuenta vivienda, rehabilitación) no puede superar 36.000 € en toda tu vida.

5. Si no compras la vivienda

   • Si incumples el destino o el plazo, tendrás que devolver las deducciones que correspondan, con intereses.

Ejemplo práctico

Si en 2026 ingresas 5.000 € en tu cuenta vivienda:

• General: deduces el 18 % = 900 €.

• Si eres menor de 36 años: deduces el 23 % = 1.150 €.

Ejemplo del plazo: si te corresponde el plazo de seis años, el dinero deducido en la Renta 2026 debe destinarse a la vivienda hasta el 31 de diciembre de 2032, incluido. El deducido en la Renta 2027 tendrá como fecha límite el 31 de diciembre de 2033, siempre que en 2027 aún puedas hacer aportaciones deducibles.

¿Se aplica el límite de 68.000 €? Si empiezas a aportar y deducir en una cuenta vivienda en 2026, hay que comprobar las dos bases de tu declaración, como explicamos en el apartado anterior. Si ya habías aportado y deducido antes de 2026 y el plazo seguía abierto a 31 de diciembre de 2025, puede aplicarse la excepción por inversiones anteriores.

Consejos prácticos

1. Cuenta separada: abre una cuenta específica solo para vivienda; no mezcles otros gastos o ingresos.

2. Si tienes menos de 36 años, revisa el 23 % y si te corresponde el plazo de 10 años: no depende solo de tu edad actual.

3. Valora aportar hasta 8.500 € anuales, dentro de tu capacidad de ahorro. Es un límite compartido con los demás pagos por vivienda, y también hay que comprobar el límite de renta y sus excepciones.

4. Planifica la compra: controla el plazo de cada cantidad deducida y hasta cuándo puedes seguir aportando. Un ingreso nuevo no reinicia el plazo del dinero anterior.

En resumen: la cuenta vivienda es una herramienta ideal si quieres comprar tu primera casa en unos años. Te permite ahorrar poco a poco y reducir tu IRPF mientras tanto.

4. Invierte en fondos FILPE: deducción por innovación

¿Por qué interesa?
Los Fondos de Inversión a Largo Plazo Europeos (FILPE) incluyen determinados fondos para el impulso de la innovación reconocidos por Bizkaia. Participar mediante los depósitos bancarios previstos para ellos permite:

• Deducir en tu IRPF hasta 750 € al año.

• Apoyar la innovación de las pymes vizcaínas.

Cómo funciona en 2026

1. Aportaciones

   • Puedes depositar dinero durante 5 años en una cuenta bancaria destinada exclusivamente a que la entidad invierta en un fondo europeo para el impulso de la innovación. Comprueba la oferta y las condiciones del producto concreto.

2. Deducción

   • Recuperas el 15 % de lo invertido en tu declaración.

   • Máximo: 750 € de deducción al año (aportando 5.000 €).

3. Plazo de mantenimiento

   • Debes mantener la inversión al menos 5 años.

   • Si retiras antes, pierdes la deducción (salvo en caso de fallecimiento).

4. Riesgos y garantías

   • Antes de contratar, revisa quién responde del dinero, las garantías del depósito y las condiciones de recuperación. La deducción fiscal no garantiza por sí sola el capital ni elimina los riesgos del producto.

Ejemplo práctico

Si en 2026 depositas 5.000 € en uno de estos productos y cumples sus requisitos:

• En la declaración que presentarás en 2027 podrás aplicar una deducción de 750 €, si tienes cuota suficiente.

• Deberás mantener el dinero durante 5 años, y recuperarlo conforme a las condiciones del contrato.

¿Y si depositas 8.000 €? La deducción sigue siendo de 750 €: por encima de 5.000 € no aumenta el ahorro fiscal de ese año.

En la práctica, puedes obtener un ahorro fiscal, pero debes valorar también la disponibilidad del dinero y las garantías del producto.

Consejos prácticos

1. Ten claro el plazo: solo conviene si puedes dejar esos ahorros quietos 5 años.

2. Comprueba que el depósito y el fondo de innovación cumplen los requisitos fiscales. No basta con que un producto se llame FILPE.

3. Combínalo con otras deducciones: es compatible con EPSV y vivienda, por lo que puedes sumar ventajas fiscales.

4. Haz la aportación antes del 31 de diciembre para que compute en la renta de 2026.

En resumen: aportando 5.000 € a un producto que cumpla los requisitos puedes ahorrar 750 € en tu próxima declaración, al tiempo que ayudas a financiar la innovación en Bizkaia. Revisa sus condiciones antes de contratar.

5. La solidaridad desgrava: deducción por donativos

¿Por qué interesa?
Hacer donaciones no solo ayuda a causas sociales, culturales o científicas, sino que además reduce directamente el impuesto que pagas en tu renta. En Bizkaia, la normativa premia la solidaridad con deducciones muy atractivas.

Cómo funciona en 2026

1. Deducción general

   • Donaciones a entidades benéficas reconocidas: 30 % de lo donado.

2. Actividades prioritarias de mecenazgo

   • Si la entidad o proyecto está en la lista publicada cada año por la Diputación: deducción del 45 %.

3. Límite

   • La base de los donativos que puedes deducir cada año no puede superar el 35 % de la suma de las bases imponibles general y del ahorro de tu declaración.

   • Si donas más, el exceso se puede aplicar en los 5 años siguientes.

4. Requisitos

   • La donación debe ir a una entidad sin ánimo de lucro reconocida.

   • Debes conservar el certificado de donación (nombre, NIF, fecha, importe, entidad).

Ejemplo práctico

Si donas en 2026:

• 1.000 € a una ONG general → deducción de 300 € (30 %).

• 1.000 € a un proyecto prioritario → deducción de 450 € (45 %).

Límite: si la suma de esas bases imponibles es de 20.000 €, el máximo donativo aplicable es de 7.000 € (35 %). Si donas 10.000 €, los 3.000 € sobrantes se podrán aplicar en los próximos 5 años, respetando los límites.

Consejos prácticos

1. Agrupa tus donaciones antes de fin de año para maximizar el beneficio fiscal.

2. Comprueba el listado de actividades prioritarias de la Diputación: si dudas entre varias entidades, las prioritarias dan mayor deducción.

3. No pierdas el arrastre: si no puedes aplicar todo en un año, recuerda que tienes 5 años para usar el exceso.

4. Compatible con otras deducciones: esta deducción va aparte de vivienda, EPSV, FILPE, etc.

En resumen: donar en Bizkaia no solo ayuda a mejorar la sociedad, también puede reducir tu IRPF hasta un 45 % de lo donado.

6. Mayores de 65 años: ahorra con las rentas vitalicias

¿Por qué interesa?
Si eres mayor de 65 años y vendes un inmueble, unas acciones u otro bien, puedes evitar pagar impuestos por toda o parte de la ganancia. ¿Cómo? Reinvirtiendo lo obtenido en una renta vitalicia asegurada a tu favor y cumpliendo los requisitos.

Cómo funciona en 2026

1. Planifica la venta antes de cerrarla

   • Si vendes en 2026, la ganancia corresponde a la renta de 2026. Conviene decidir antes de la venta si la renta vitalicia encaja en tus necesidades.

   • Si reinviertes en plazo y cumples las condiciones, toda o parte de la ganancia quedará exenta. Vender antes del 31 de diciembre, por sí solo, no genera un ahorro.

2. Reinversión en 6 meses

   • Desde la venta tienes, como regla general, 6 meses para reinvertir en una renta vitalicia asegurada. El plazo no termina necesariamente el 31 de diciembre.

   • Ejemplo: si vendes el 15 de noviembre de 2026, el plazo general de seis meses termina el 15 de mayo de 2027.

     Este producto te paga una renta de por vida, con la periodicidad y las condiciones que cumplan los requisitos fiscales.

   • Si la ganancia está sometida a retención, existe una regla especial para reinvertir el importe retenido hasta final del ejercicio siguiente, siempre que el resto se reinvierta en plazo.

3. Límite vitalicio

   • Solo podrás aplicar la exención hasta un máximo de 240.000 € de reinversión en toda tu vida.

   • Si no reinviertes todo lo obtenido, o superas el límite disponible, solo queda exenta la parte proporcional de la ganancia. No se paga por el precio de venta entero.

4. Compatibilidad

   • Esta exención es independiente de la exención por venta de vivienda habitual para mayores de 65 años.

   • Según el caso, puedes aplicar una u otra.

Ejemplo práctico

Vendes unas acciones en 2026 por 200.000 €, con una ganancia de 100.000 €.

• Sin reinversión: la ganancia de 100.000 € tributaría según la tarifa del ahorro de 2026, teniendo en cuenta tus otras rentas y posibles compensaciones.

• Con renta vitalicia: si reinviertes los 200.000 €, tienes disponible el límite y cumples los requisitos, los 100.000 € de ganancia quedarían exentos. Después cobrarías la renta asegurada de por vida.

  Si reinviertes solo 100.000 €: has reinvertido la mitad del precio de venta, por lo que quedaría exenta la mitad de la ganancia: 50.000 €. Los otros 50.000 € tributarían.

Consejos prácticos

1. Planifica antes de vender: no lo dejes para última hora, consulta antes de cerrar la operación.

2. Respeta el plazo de 6 meses: si no contratas la renta vitalicia a tiempo, perderás la exención.

3. Valora el importe: si la venta supera los 240.000 €, calcula bien qué parte de la ganancia quedará exenta.

4. Asesórate bien: el diseño de la renta vitalicia (importe, periodicidad, condiciones) puede variar mucho según la aseguradora.

En resumen: si eres mayor de 65 años, reinvertir lo obtenido al vender un bien en una renta vitalicia puede ahorrarte impuestos sobre la ganancia y transformar tu patrimonio en una renta de por vida.

7. Invierte en movilidad y eficiencia energética: deducciones en Bizkaia

¿Por qué interesa?
Bizkaia mantiene las deducciones estrenadas en 2025 para fomentar la movilidad sostenible y la eficiencia energética en viviendas. Si piensas cambiar de coche, instalar un punto de recarga o mejorar tu casa, puedes ahorrar impuestos y cuidar el planeta al mismo tiempo.

1. Compra o renting de vehículos eléctricos

• Deducción general: 5 % por un vehículo nuevo de las categorías y tecnologías admitidas, para uso particular y no destinado a tu negocio.

• Con achatarramiento: la deducción sube al 10 % si el vehículo entregado y su baja cumplen los requisitos. No basta con entregar cualquier coche antiguo.

• Límites de base:

  • Hasta 10.000 € para las motocicletas admitidas → máximo de 500 €, o 1.000 € si procede el 10 %.

  • Hasta 40.000 € para el resto de vehículos admitidos, incluidos los turismos y determinados cuadriciclos → máximo 4.000 € de deducción (10 % si el achatarramiento cumple los requisitos).

Ejemplo: compras en 2026 un coche que cumple los requisitos por 40.000 €, sin subvenciones exentas, y achatarras el antiguo conforme a las condiciones → deducción de 4.000 € en la declaración de 2027.

Sin achatarramiento: ese mismo coche de 40.000 € daría una deducción de 2.000 € (5 %). Si cuesta 50.000 €, la base máxima sigue siendo 40.000 €. Estos ejemplos suponen que el vehículo cumple los requisitos y no hay ayudas exentas que descontar.

También puede aplicarse al renting: se calcula sobre las cuotas abonadas durante el año, con los mismos límites de base y los requisitos del vehículo.

Los híbridos enchufables (PHEV) no dan derecho a esta deducción en Bizkaia, aunque tengan etiqueta CERO. Hacienda lo aclara expresamente: no están entre los tipos de vehículos admitidos.

Fuente: Hacienda de Bizkaia: vehículos admitidos y exclusión de los PHEV, con referencia a la Consulta Tributaria 10430/2026. La deducción se regula en el artículo 91 quinquies de la Norma Foral 13/2013 de Bizkaia.

2. Instalación de puntos de recarga

• Deducción del 15 % por instalar un cargador en una finca propia o en un garaje comunitario del que tengas una cuota de propiedad, para un vehículo propio de uso particular.

• Límite: se calcula sobre un máximo de 5.000 € de gasto por contribuyente e instalación.

• La deducción se aplica en el año en que la instalación queda terminada y en uso.

Ejemplo: instalas un cargador cuyo gasto deducible es de 3.000 € → deducción de 450 €. En vehículos y cargadores se descuentan las subvenciones exentas.

3. Obras de eficiencia energética y energías renovables

• Deducción del 15 % por obras o instalaciones admitidas en tu vivienda habitual o en otra vivienda propia alquilada como residencia permanente. Deben cumplir los requisitos técnicos y de acreditación; pueden incluir:

  • Aislamiento térmico

  • Sustitución de ventanas

  • Instalación de placas solares

  • Participación en comunidades energéticas

• Límite: hasta 20.000 € de base de deducción al año por declaración, también en declaración conjunta. Se descuentan las ayudas exentas.

• Lo que no puedas aplicar por falta de cuota se arrastra hasta 5 años después.

Ejemplo: si inviertes 12.000 € en paneles solares que cumplen los requisitos, sin ayudas exentas que descontar, la deducción será de 1.800 €.

Consejos prácticos

1. Aprovecha si pensabas cambiar de coche: la deducción es única por compra.

2. Haz la instalación de tu cargador antes de fin de año si quieres que compute ya en 2026.

3. Planifica obras grandes en vivienda: con el límite de 20.000 €, puedes escalonar inversiones en varios ejercicios y arrastrar deducciones no aplicadas.

4. Combina las ventajas que te correspondan, comprobando sus incompatibilidades. No puedes aplicar por el mismo gasto la deducción por vivienda habitual y la de eficiencia energética.

En resumen: comprar un coche eléctrico, instalar un cargador o mejorar la eficiencia energética de tu casa no solo reduce gastos energéticos: también te permite ahorrar miles de euros en tu declaración de la renta.

8. Deducciones familiares en Bizkaia

¿Por qué interesa?
Siguen vigentes las deducciones introducidas por la Norma Foral 2/2025 para apoyar a las familias: cuidado de menores o dependientes, reincorporación de la madre al trabajo, padres que reducen su actividad y situaciones de viudedad. En noviembre de 2026 también se han ampliado determinados supuestos de unidad familiar.

1. Cuidado de menores o personas dependientes

• 250 € al año: si contratas con carácter indefinido a un empleado/a de hogar para cuidar de hijos menores de 12 años o familiares con discapacidad ≥65 % o dependencia.

• 500 € al año: en los casos previstos de contratación de un profesional para el cuidado de personas con discapacidad igual o superior al 65 % o dependencia. No se aplica por cualquier cuidado profesional de menores.

• Requisitos: contrato indefinido, Seguridad Social, convivencia y demás condiciones. En el año de contratación o extinción se exigen 183 días dentro de ese año. Hay reglas sobre la actividad laboral de quien contrata y excepciones por discapacidad o dependencia. Si varias personas tienen derecho, se reparte la deducción.

Ejemplo: contratas de forma indefinida en enero de 2026 y cumples los requisitos todo el año → deducción de 250 €, con el reparto que corresponda. Contratar por primera vez en noviembre no permite llegar a 183 días en 2026.

2. Reincorporación de la madre tras maternidad

• 1.500 € por cada año completo de interrupción, con cálculo proporcional por los días adicionales. Se aplica al reincorporarte, no todos los años sucesivos por el mismo periodo de inactividad. Si no tienes cuota suficiente para aprovecharla completa, puedes aplicar lo restante en los 5 ejercicios siguientes.

• En partos o adopciones múltiples, la deducción aumenta un 50 %.

• Requisitos: al menos 12 meses consecutivos sin actividad remunerada después del permiso legal por nacimiento o adopción, reincorporación dentro del plazo que termina 12 meses después de que el menor cumpla 3 años y alta en la Seguridad Social durante 9 de los 18 meses anteriores al nacimiento o adopción. Volver del permiso habitual no basta.

Ejemplo de 2 años: una madre se reincorpora después de 2 años completos de inactividad, contados desde el final del permiso remunerado, y cumple los requisitos. La deducción total es de 3.000 €: 1.500 € × 2 años.

Ejemplo de 18 meses: si la inactividad que cumple los requisitos dura un año y medio, la deducción total será de unos 2.250 €: 1.500 € por el primer año y aproximadamente 750 € por los seis meses adicionales. El importe exacto se calcula por días.

¿Quién aplica esa deducción? La madre que se reincorpora, por el importe completo que le corresponda. Solo se reparte por mitades cuando dos mujeres (progenitoras o adoptantes) conviven con el menor y ambas tienen derecho.

Ejemplo en una pareja formada por una madre y un padre: si la madre cumple los requisitos del ejemplo de 18 meses, le corresponden a ella los aproximadamente 2.250 € completos. No se dividen entre la madre y el padre.

Fuente: Hacienda de Bizkaia: deducción por reincorporación al mercado laboral.

También hay supuestos de reducción de jornada y de inscripción como demandante de empleo que conviene revisar.

3. Padres que reducen o cesan su actividad

• Para padres que, después del permiso legal por nacimiento o adopción, cesan su actividad o reducen su jornada en los términos exigidos para cuidar hijos menores de 4 años. Se exige el alta previa en la Seguridad Social durante 9 de los 18 meses anteriores.

• Deducción de hasta 200 € por cada año de paralización o cese (300 € en partos o adopciones múltiples). Se aplica en cada ejercicio que corresponda, sin esperar a volver al trabajo.

• Si es una reducción de jornada, el importe se ajusta al porcentaje de reducción, y también a los días si no cubre el año completo. No basta cualquier reducción de jornada.

Ejemplo: un padre cesa su actividad durante un año completo para cuidar al menor y cumple los requisitos → deducción de 200 €. No es compatible con la deducción por contratar cuidados para el mismo menor y los mismos días.

4. Deducción por viudedad

• 200 € de deducción para personas viudas.

• Si la suma de las bases imponibles general y del ahorro es igual o inferior a 20.000 €, la deducción es completa. Si la general es negativa, cuenta como cero para esta suma. No se utiliza el ingreso bruto.

• Entre 20.000 € y 30.000 €, la deducción se reduce progresivamente hasta desaparecer. Es incompatible con la deducción por edad.

5. Novedad de noviembre de 2026: declaración conjunta con hijos

La Norma Foral 4/2026 amplía determinadas situaciones en las que puedes presentar una declaración conjunta con tus hijos. Hay que distinguir estos casos:

A. Patria potestad exclusiva o custodia atribuida por violencia

Son dos situaciones distintas: que tengas atribuida la patria potestad exclusiva, o que la custodia se te haya atribuido por violencia doméstica o de género. Debes acreditar la situación que corresponda. En estos casos no se exige que los hijos dependan económicamente solo de ti.

B. Custodia exclusiva y pensión de alimentos

Si recibes 235 € al mes o menos por cada hijo, se considera que tú mantienes económicamente a ese hijo de forma exclusiva a estos efectos.

Ejemplo 1. Cobras 200 € al mes por cada hijo: estás divorciada y tienes la custodia exclusiva de dos hijos menores. Como recibes menos de 235 € mensuales por cada uno, cumples esta condición para formar unidad familiar con ellos, si reúnes los demás requisitos.

Si recibes más de 235 €, no quedas descartada automáticamente. Tendrás que acreditar el mantenimiento económico exclusivo por otros medios admitidos. Hacienda contempla la demanda por impago y determinadas declaraciones juradas, con sus condiciones. Por ejemplo, si declaras bajo juramento que no recibes aportaciones del otro progenitor, este no debe aplicar ninguna cuantía de la deducción por descendientes. Hay que revisar lo ocurrido y la documentación de cada caso.

Ejemplo 2. La sentencia fija 300 €, pero no los cobras: tienes la custodia exclusiva de tu hijo menor y una sentencia establece una pensión de 300 € al mes. El otro progenitor no te ha pagado nada durante el año y has presentado una demanda por impago. No es lo mismo tener reconocidos 300 € que cobrarlos. La demanda permite acreditar el impago y, si cumples los demás requisitos, puedes formar unidad familiar con tu hijo. No debes descartarlo solo porque la sentencia diga 300 €.

C. Custodia compartida e impago de gastos

Se contempla el caso en que el otro progenitor incumple el pago de los gastos ordinarios de convivencia y lo acreditas mediante la correspondiente demanda judicial.

Ejemplo 3. Custodia compartida y gastos sin pagar: el otro progenitor deja de pagar su parte de los gastos ordinarios de convivencia de vuestro hijo, como los gastos del día a día que le corresponden según la resolución judicial. Presentas una demanda por ese incumplimiento. Esa situación puede permitirte formar unidad familiar con tu hijo y optar por la declaración conjunta, si cumples los demás requisitos. Tener custodia compartida, sin ese impago acreditado, no basta por esta vía.

En todos los casos hay que comprobar la composición de la unidad familiar y el resto de requisitos. Después calculamos si la conjunta te sale mejor: poder elegirla no significa que siempre sea la opción más favorable.

También puede afectar a tu Renta 2025

El cambio tiene efectos desde 2025. Hacienda ha habilitado un procedimiento para solicitar el cambio de opción de tributación de ese ejercicio. Si ya presentaste la Renta 2025 y te afecta esta novedad, podemos revisarla.

Consulta la explicación de Hacienda para revisar la Renta 2025 o accede al formulario de solicitud de cambio de opción de tributación.

Consejos prácticos

1. Revisa lo ocurrido durante 2026: las deducciones dependen de las fechas y los requisitos de cada caso. No basta con contratar, volver al trabajo o reducir jornada antes del 31 de diciembre.

2. Planifica las contrataciones: guarda el contrato y los justificantes, y comprueba los días exigidos. Una contratación de última hora no asegura la deducción.

3. Atención al plazo de reincorporación: termina doce meses después del tercer cumpleaños del menor. Además, debes cumplir el periodo mínimo de interrupción y los demás requisitos.

4. No olvides la deducción por viudedad: aunque es pequeña, puede suponer un alivio para rentas medias y bajas.

En resumen: estas deducciones familiares pueden aliviar tu renta según tu situación. Los 3.000 € del ejemplo de reincorporación corresponden a dos años de inactividad; no son un máximo general. Muchas familias pueden aplicarlas sin saberlo: conviene revisarlas bien.

9. Deducción por compra de participaciones e inversión en pymes

¿Por qué interesa?
En Bizkaia, la normativa premia tanto a las personas trabajadoras que participan en el capital de su empresa como a quienes invierten en pymes nuevas o innovadoras. Estas deducciones se aplican directamente en la cuota del IRPF, es decir, en el impuesto a pagar.

A. Si compras participaciones de tu propia empresa (trabajadores)

• Qué deduces: el 10 % de lo que aportes para adquirir acciones o participaciones de la empresa donde trabajas.

• Límite: hasta 1.200 € al año.

• Mujeres trabajadoras que cumplan requisitos: 15 % con límite de 1.800 €.

• Condiciones clave:

  • La sociedad no debe cotizar en bolsa.

  • No se limita a ampliaciones de capital: determinadas compras de participaciones existentes también pueden dar derecho. Deben cumplirse las condiciones de la empresa, la oferta a la plantilla, la participación familiar y el mantenimiento de la inversión durante al menos 5 años.

  • Debes conservar certificado de la empresa y justificante de pago.

Ejemplo: compras participaciones de tu empresa por 10.000 € y cumples las condiciones: deducción de 1.000 €, o 1.500 € si eres mujer. Si inviertes 20.000 €, se aplican los topes: 1.200 € o 1.800 €, respectivamente, en esta modalidad ordinaria.

Consejo práctico: si vas a suscribir participaciones, hazlo antes del 31 de diciembre para deducirlo en la renta de 2026.

B. Si inviertes en pymes externas (inversores)

• Qué deduces:

  • 25 % de lo invertido en microempresas y pymes de nueva o reciente creación que cumplan los requisitos.

  • 35 % en los supuestos admitidos de empresas innovadoras o vinculadas a la economía plateada, es decir, actividades relacionadas con las necesidades de las personas mayores.

  • En ambos casos, +5 puntos extra si eres mujer (ej. 25 % → 30 % / 35 % → 40 %).

• Ejemplo: inviertes 10.000 € en una start-up innovadora que cumple los requisitos → deducción de 3.500 € (o 4.000 € si eres mujer), dentro del límite aplicable.

• Requisitos:

  • Puede tratarse de una suscripción o de una compra de participaciones existentes, dentro de los plazos legales desde la creación de la empresa. No sirve cualquier inversión: hay que comprobar todos los requisitos.

  • Debes mantener la inversión durante un plazo superior a 5 años. La deducción tiene un límite del 20 % de la base liquidable, con traslado del exceso durante 5 años. También existen límites relacionados con tu participación y la de familiares en la sociedad.

Ejemplo del límite: si tu base liquidable es de 15.000 €, el 20 % son 3.000 €. Si la deducción calculada es de 3.500 €, aplicarías como máximo 3.000 € este año y los 500 € restantes podrían aplicarse en los cinco ejercicios siguientes, dentro de los límites.

Consejo práctico: comprueba antes de invertir que la empresa cumple con los requisitos (nueva, innovadora o pyme reconocida) y pide siempre el certificado.

Qué hacer antes del 31 de diciembre

1. Trabajadores: si tu empresa lanza ampliación de capital, valora participar. Es una forma de invertir en tu trabajo y deducir impuestos.

2. Inversores: si piensas invertir en una pyme, asegúrate de que la operación es válida para deducción y formalízala antes de fin de año.

En resumen: invertir en tu propia empresa o en pymes innovadoras no solo ayuda a su crecimiento, también puede suponerte un ahorro fiscal de hasta el 40 % de lo invertido en tu declaración de la renta.

Dos opciones más que conviene revisar antes de fin de año

A. Compensar ganancias con pérdidas de inversiones

¿Por qué interesa?
Si has vendido acciones, fondos u otros bienes con una ganancia, las pérdidas deducibles de otras ventas pueden reducir la cantidad por la que tributas.

Cómo funciona

Las ganancias y pérdidas por transmisiones que se integran en la renta del ahorro se compensan entre sí. No significa que cualquier pérdida pueda restarse del sueldo, los intereses o los dividendos. Si queda una pérdida sin compensar, puede utilizarse con ganancias de esa misma categoría en los cuatro años siguientes, dentro de las reglas aplicables.

Ejemplo práctico

En 2026 vendes un fondo con 6.000 € de ganancia fiscal. También vendes unas acciones y obtienes una pérdida fiscal deducible de 4.000 €. Si no hay otras operaciones que cambien el cálculo:

6.000 € de ganancia − 4.000 € de pérdida = 2.000 € de ganancia neta por la que tributar.

Los 4.000 € no son una devolución de Hacienda: reducen la ganancia que tributa. El ahorro depende del tipo de gravamen que te corresponda.

Consejos prácticos

• Una caída de valor sin vender no basta. La pérdida tiene que haberse producido fiscalmente. Los traspasos entre fondos acogidos al régimen de diferimiento no permiten computarla en ese momento; la ganancia o pérdida queda aplazada.
• Cuidado con comprar valores homogéneos —por ejemplo, acciones de la misma clase de la misma empresa— en los dos meses anteriores o posteriores a la venta, si cotizan en los mercados previstos por la norma. Para los valores no admitidos en esos mercados, el plazo es de un año. Estas compras pueden impedir aplicar la pérdida en ese momento; cambiar de banco no evita la regla.
• Revisa también las pérdidas pendientes de años anteriores. Vender solo para pagar menos impuestos puede no convenir: hay que valorar la inversión, los costes y las restricciones.

B. Aportar al patrimonio protegido de una persona con discapacidad

¿Por qué interesa?
Una aportación a un patrimonio protegido que cumpla la ley puede darte una deducción del 30 %, con un máximo de 3.000 € al año.

Cómo funciona

Debe tratarse de un patrimonio protegido legalmente constituido, no de cualquier cuenta bancaria o regalo a un familiar. Pueden deducir quienes tengan el parentesco admitido, el cónyuge o pareja de hecho y determinadas personas tutoras, acogedoras o con curatela representativa. Las aportaciones de la propia persona beneficiaria a su patrimonio protegido no dan derecho a esta deducción.

Ejemplos prácticos

• Aportas 6.000 € al patrimonio protegido de tu hijo y cumples los requisitos: 6.000 × 30 % = 1.800 € de deducción.
• Aportas 12.000 €: el 30 % serían 3.600 €, pero la deducción se limita a 3.000 €.

Consejo práctico: si ya pensabas hacer esta aportación, revisa su formalización y realiza la aportación dentro de 2026 para que corresponda a la renta de ese año. Guarda la escritura o documentación exigible y los justificantes.

Fuentes: artículos 43, 48, 66 y 85 de la Norma Foral del IRPF de Bizkaia.

Resumen de deducciones para optimizar tu Renta 2026 (a presentar en 2027)

Conclusión

Planificar tu declaración de la renta antes del 31 de diciembre de 2026 es la clave para aprovechar las ventajas en la declaración que presentarás en 2027.

Las deducciones en Bizkaia son muchas y muy variadas: desde ahorrar para tu jubilación o tu vivienda, hasta donar a ONGs, invertir en innovación, mejorar la eficiencia de tu casa, apoyar a tu familia o participar en tu empresa. También conviene revisar las pérdidas de inversiones y las aportaciones a patrimonios protegidos.

Lo importante es no dejarlo para última hora y asegurarte de que cada aportación, inversión o contratación se hace dentro de plazo y cumpliendo los requisitos.

En Proyecta Asesoría Integral revisamos contigo tu caso concreto, simulamos el ahorro y te ayudamos a decidir dónde te conviene más invertir antes de final de año.

Recuerda: una buena planificación fiscal puede marcar la diferencia entre pagar de más o aprovechar todas las ventajas que te corresponden.

Posts relacionados

NOVEDADES TRIBUTARIAS EN BIZKAIA – MEDIDAS PARA PALIAR LA INFLACIÓN

NOVEDADES LABORALES DESDE JULIO DE 2017

NUEVAS CUOTAS DE COTIZACIÓN PARA AUTÓNOMOS 2023

EL RÉGIMEN DE EMPLEADAS DEL HOGAR en 2021